财务管理制度

来源：本站原创发布时间：2016-08-08浏览人数：
　　（一）财务审批原则
公司各项财务开支实行“层层审核、一支笔审批”制度，由总经理负责审批。主要包括：
（1）公司日常费用开支，包括办公费、差旅费、邮电水电费、业务招待费等；
(2)办公设备、各种固定资产购置费和各项修理费等；
(3)公司支付的项目经费支出；
(4)公司代为实施的工程、拆迁等项目支出；
(5)涉及职工非财务规定的福利性开支；
(6)非正常业务的过桥借款、担保行为和合作融资等业务；
(7)董事会授权的其他事项；
(8)一般审批流程：经办人、证明人、部门负责人、财务部、分管负责人、总经理审批。
 　　（二）财务开支总则
1、严格执行国家财经法律法规和规章制度，按照勤俭办事原则，合理安排和使用资金。
2、会计人员要按照会计制度和国家有关法律法规和规章制度的规定进行记帐、对帐和结帐等日常会计核算工作。做到原始凭证合法、手续完备、帐目健全、数字准确、内容完整，如实反映经济计业务行为。
3、实行会计监督，维护国家财经纪律，保证资金和财产物资安全完整。各项支出均需按批准的预算、计划以及规定用途、开支范围和开支标准办理，杜绝发生违反财经纪律和损害国有资产利益的行为。
4、对各种支出单据要认真审核，符合规定的审批流程，方可报销。严格按制度办事，对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对记载不明确、不完整或审批手续不全的原始凭证应坚决予以退回，要求更正、补充完整。
5、除国家财务制度规定可用现金结算以外，一律采用转帐结算，汇至协议或合同指定的单位账号，收款方为单位或个人，分别需提供盖上单位财务章的收据或个人签字收据，作为收款回执交付款单位入账。
 
　　(三)现金管理制度
1、现金开支范围:（1）用现金支付个人的劳务报酬；（2）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（3）各种劳保、福利费用以及其他支出；（4）出差人员必须随身携带的差旅费；（5）结算起点（1000元）以下的零星支出；（6）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、从严审核、手续齐全。收付现金时，严格审核收入是否合法，支出是否符合制度规定。对无合规的原始凭证、无经办人员签章、无部门负责人意见或审批手续不全的，会计人员可以拒付。
3、当面点清、坚持复核。收付现金时，会计人员应与对方当面认真点清。
4、加盖戳记、编证入账。现金收付后，在原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”、“现金付讫”，及时编制记账凭证，登记现金日记账。
5、账账核对、日清日结。每日业务终了时，根据当日发生的现金收付记账凭证及其附件进行账务处理。
6、查核限额、及时存取。经常查核现金库存限额，每日业务终了库存现金不得超过限额，超过部分应及时送交银行。提取现金时需要填制“提现申请单”。
7、严防挪用、按章办理。严禁以白条冲抵库存现金，不得挪用现金，不得公款私存，确保账款相符。
8、因公借款由借款人填写借据，写明借款事由，按程序审批。业务办妥后，凭真实有效的票据，履行完审批手续后，及时与财务结算。
9、财务负责人应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点，如有短款，应查明原因及时处理。
10、不准将单位收入的现金以个人名义存入。
11、不准从现金收入中直接支付款项（即坐支）。
 
附件1、提现申请单（式样）
提现申请单（式样）
提现金额
小写：
现金银行
 
现金支票号码
 
用途
 
财务融资部意见
 
分管领导意见
 
总经理意见
 
申请人：                   时间：   年    月    日
 
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 　　（四）银行存款管理制度
1、银行账户必须严格按财政部门和中国人民银行的有关规定和要求开设。
2、加强重要票据凭证管理，如承兑汇票、现金支票、转账支票和各种收费票据。不得将银行账户出租（借）任何单位或个人办理结算业务。   
3、按银行结算及公司财务管理制度的要求，填制有关票据凭证和办理结算业务。办理银行存款支付业务前，需填写“支付审批单”，经办人、证明人签字后，财务融资部审核报分管负责人核批，最后由总经理签批，方可办理，否则一律不予支付。票据凭证不合理、报批手续不齐全，财务人员不得办理银行存款支付手续。办理银行转账业务时，原则上财务人员不得由他人代为办理。
4、设置“银行存款日记账”，按业务发生的顺序逐笔登记，日清月结。
5、银行存款印鉴章管理按《印鉴使用管理制度》执行。
6、不同银行、同银行不同户之间的存款，若涉及资金存款调动，以及银行回存、理财等业务，一律需总经理批准。公司资金原则上不得使用理财业务，特殊情况也要坚持“风险为零，收益最大”原则，采取多方询价、择优确定方式。
 
附件2、支付申请单（式样）
支付申请单（式样）
部门：                                             年   月 日
付款单位
 
付款账号
 
收款单位
 
收款账号
 
付款金额
大写：
小写：
用 途
 
付款方式
 
支票号码
 
经办人
财务审核
分管负责人审核
总经理意见
 
 
 
 
 
(五)日常办公经费管理制度
1、坚持艰苦朴素、勤俭节约的方针，精打细算，注意节约，少花钱，多办事，办好事。
2、严格执行财务制度和开支标准，严格执行政府采购和招投标管理各项规定，严格执行工资、津贴、补贴、奖金和福利等方面规定，财务融资部按月向总经理办公室报送月报和相应财务资料。  
3、严格执行年度支出预算，合理安排公司支出。坚持按计划用款，办公经费支付时，需填列“费用报销单”，列明项目支出摘要、金额、附件等要素。经办人、证明人签字后，财务融资部审核报分管负责人核批，最后由总经理签批。
4、公司日常水电、电话费、职工五险一金等常规费用支出时，需填列“支付审批单”，按照规定程序核准。
附件3：费用报销单(式样)
费用报销单(式样)
部门：                          年   月   日
项目
摘要
金额
附件（张）
 
 
 
 
 
 
 
 
合计
 
 
 
大写
 
经办人
财务审核
分管负责人审核
总经理意见
 
 
 
 
 
 
(六)经费支出管理制度
从严控制社会中介费用支出。对确需的会计事务所、评级机构、可研机构、证券机构等中介时，要根据公司实际需要，比质比价优选评估，必要时可集中招标。公司原则上不使用融资社会中介机构。费用支付时需要经办人填列“经费会签单”，由承办科室、财务融资部分别审核后报分管负责人核批，再由总经理签批，转汇至合同指定的相关账户。
 
附件4、经费会签单(式样)
经费会签单（式样）
单位：元
经费名称
 
附件单据
              张
金额
小写：¥
大写
 
汇入单位名称
 
                                 
                     经办人;           年   月   日
承办部门意见
 
 
财务部门意见
 
 
分管负责人意见
 
 
总经理意见
 
 
 
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（七）办公设备和办公用品购置
1、办公设备和办公用品购置本着厉行节约，杜绝浪费原则。
2、办公设备主要包括：计算机、电视机、录像机、照相机、空调、文件柜、打字机、复印机、办公桌椅等价值较高的物品。
3、办公设备的购置，由办公室提出书面申请，报分管办公室领导批准。办公设备统一由办公室组织采购，必要时有关部门可派人共同购置；属于政府采购范围内的，按政府采购的有关规定执行。单项支出1万元（含1万元）以上的，须报董事长批准后实施。购置办公设备必须做到：在保证质量的前提下尽量降低费用，严禁收受回扣，从中捞取个人利益。如发现违纪行为，给予当事人严肃处理。物品购置后须及时入库登记造册，建立台帐，并由专人妥善保管，防止丢失或损坏。办公设备如有损坏，应及时报告办公室，由办公室牵头会同使用部门能修则修，经维修人员或公司技术人员鉴定确属不能使用的，由办公室牵头，会同使用部门、维修人员或公司技术部门填写办公设备鉴定情况报告,报分管办公室领导批准后注销，金额较大的办公设备注销，需报董事长签批，并转至财务融资部作为核销办公设备凭证。凡因人为原因造成遗失或损坏,个人须承担赔偿责任。
4、办公用品主要包括：计算机耗材、纸张、墨水、笔记本、笔、胶水以及印刷品等办公所需的物品。
5、办公用品购买，由办公室负责统一购置。各部门需要办公用品时一律填写购买办公用品申请表，报办公室审核，再报领导批准。办公用品由办公室专人负责购买、清点，验收入库并登记造册；由各部门按月统一领取，办理领用登记手续；每年年终，由办公室对年度办公设备和办公用品的购置、使用情况进行清点、汇总和造册，书面报告公司有关领导。
 
附件5、办公用品购置申请单（式样）
办公用品购置申请单（式样）
申请部门
 
申请时间
 
购置办公用品名称
 
预计采购金额
 
是否政府采购
是（ ），否（ ）
经办人
部门负责人意见
办公室意见
分管负责人意见
总经理意见
 
 
 
 
 
 
 
（八）工程款的拨付
工程款的拨付。要按工程进度和合同规定分期支付，经办人先按流程填好“工程经费会签单”，注明申请理由，建设部门提出具体拨付意见，公司项目部和财务融资部审核后，报分管负责人核批，再由总经理签批后拨付资金。付款时充分考虑招标方式、工程验收、合同、签证、审计结论、开票情况、农民工工资等因素。
 
附件6、工程经费会签单（式样）
工程经费会签单（式样）
单位：元
工程名称
 
开工日期
 
施工单位
 
竣工日期
 
汇入单位全称
 
开户行及账号
 
工程概况
预审总价
 
工程进度
 
已付款累计
 ¥：
本次付款金额
¥：
申请理由：
                                    经办人：
                                    年 月 日
建设部门意见
项目部意见
财务部意见
 
 
 
 
 
 
分管负责人意见
 
 
总经理意见
 
 
 
 
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(九)接（招）待管理制度
1、接（招）待原则
按照“友好、热情、周到、节俭”原则，严格执行招待审批流程和接待标准，精简陪员。
2、接（招）待范围
区以上(含区级)领导和工作对口部门，友好县(市、区)领导及区域外对口业务部门，本公司主办的有关大型会议(活动)邀请人员，公司组织的有关会议。
3、接（招）待标准及程序
（1）区内部门或乡镇子公司等来客原则上不安排就餐，确因连续工作或工作延续至就餐时间需就餐的，可在食堂按每客40元的标准安排工作餐。负责承办会议和接待来客的部门要提前通知办公室，以便做好接待准备。
（2）各部门组织的一般性会议，原则上不安排就餐，确需就餐的，一律安排在食堂就餐，由组织会议的部门提前通知办公室，按每客40元的标准安排就餐。
（3）其他来客接待，经承办部门负责人报请常务副总经理批准后可安排接待。一般情况下接待地点安排在公司食堂，经办部门提前通知办公室，统一安排。所有外出接待的由承办部门派人到办公室开具《外出接待申请单》，经总经理批准后，到指定饭店就餐。外出就餐从紧控制陪客人数，一般控制在3人以下，其菜金标准控制在客均60元之内,如确需上酒水(含饮料)的，酒水费用总额不得超过核定菜金总额的30%。
（4）临时决定接待客人的，电话分管领导后，承办部门可按用餐标准安排，并于下一个工作日上午到办公室补办《外出接待申请单》。
（5）区内来客一律不安排住宿，其他来客确需住宿的，须填写《外出接待申请单》，经总经理批准后，由办公室统一联系安排，未经批准，擅自安排的，费用不予报支。
（6）公司及各部门组织的一般性会议，原则上不安排水果，重要会议确需安排水果的，由承办部门负责人经办公室负责人同意后，在100元限额内自行采购。
（7）公司接待原则上不使用香烟，特殊情况由承办部门到办公室开单，经常务副总经理批准后领取，用量按接(招)待人数确定，不得成包发放。
（8）接待区级以上领导、区直部门负责人和镇（区、街道）主要负责人，承办部门负责人要事先向总经理汇报。
（9）办公室要从严控制开具《外出接待申请单》和就餐标准，与工作无关的、私人宴请和接待，其经费一律不得报销。
（10）公司工作人员加班确需就餐的，可按每客40元的标准安排工作餐。
（11）因工作需要，出差盐城市区以外洽谈融资、招商引资、联系汇报工作等活动，确需宴请客人，有公司领导在场的，请示在场领导批准，无公司领导在场，电话请示总经理批准，参照所在地中档接待标准招待，承办部门在回程后二个工作日内到办公室补开《外出接待申请单》。
附件7、外出接待申请单（式样）
外出接待申请单（式样）
申请时间
 
申请部门
 
申请事由
 
陪同人数
 
预计接待额
 
经办人
部门负责人意见
办公室意见
分管负责人意见
总经理意见
 
 
 
 
 
 
 
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(十)差旅费开支制度
按国家规定标准开支，差旅费报销实行一事一单，当月差旅费当月结报，非正式车船票不予报销。相关人员在出差前需要填列“出差审批表”一式两份，列明出差事由、出差人、随同人员、目的地、天数、车辆等要素。部门签署意见，报办公室审核，再经相关领导审批。一份办公室留存，一份随报销单装订入账。出差人员交通工具和相关费用严格按照区行政事业单位差旅费管理办法的标准执行。
 
附件8、出差审批表（式样）
出差审批表（式样）
出差事由
 
主要出差人
 
随同人员
 
目的地
 
天   数
 
车 辆
 
驾驶员
 
部门意见
 
办公室意见
 
领导审批
 
备    注
 
注：出差审批表填制时一式两份，一份办公室留存，一份随报销单装订入账。
 
乘坐交通工具的等级表
交通工具
火车（含高铁、动车、全列软席列车）
轮船（不包括旅游船）
飞机
其他交通工具（不包括出租小汽车）
级  别
省级及相当职级人员
火车软席（软座、软卧），高铁/动车商务座，全列软席列车一等软座
一等舱
头等舱
凭据报销
厅局级及相当职级人员
火车软席（软座、软卧），高铁/动车一等座，全列软席列车一等软座
二等舱
经济舱
凭据报销
其 余
人 员
火车硬席（硬座、硬卧），高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座
三等舱
经济舱
凭据报销

省级及相当职级人员出差，因工作需要，随行一人可乘坐同等级交通工具。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。

 
差旅住宿费及伙食及交通补助费标准

 单位：元/人/
 
序号
地区（城市）
住宿费限额标准
淡旺季浮动标准建议
伙食补助费（人，天）
交通费标准
 
旺季期间
旺季上浮价
上浮比例
1
北京市
1100
650
500
100
80
 
2
天津市
800
480
380
100
80
 
3
河北省（石家庄）
800
450
350
100
80
 
4
山西省（太原）
800
480
350
100
80
 
5
内蒙古（呼和浩特）
800
460
350
100
80
 
6
辽宁省（沈阳）
800
480
350
100
80
 
7
大连市
800
490
350
7-9月
960
590
420
20%
100
80
 
8
吉林省（长春）
800
450
350
100
80
 
9
黑龙江省（哈尔滨）
800
450
350
7-9月
960
540
420
20%
100
80
 
10
上海市
1100
600
500
100
80
 
11
江苏省
南京市 、苏州市 无锡市 常州市 镇江市
900
490
380
100
80
 
徐州市 淮安市 盐城市 连云港市 宿迁市 扬州市 泰州市 南通市
900
490
360
100
80
 
12
浙江省（杭州）
900
500
400
100
80
 
13
宁波市
800
450
350
100
80
 
14
安徽省（合肥）
800
460
350
100
80
 
15
福建省（福州）
900
480
380
100
80
 
16
厦门市
900
500
400
100
80
 
17
江西省（南昌）
800
470
350
100
80
 
18
山东省（济南）
800
480
380
100
80
 
19
青岛市
800
490
380
7-9月
960
590
450
20%
100
80
 
20
河南省（郑州）
900
480
380
100
80
 
21
湖北省（武汉）
800
480
350
100
80
 
22
湖南省（长沙）
800
450
350
100
80
 
23
广东省（广州）
900
550
450
100
80
 
24
深圳市
900
550
450
100
80
 
25
广西（南宁）
800
470
350
100
80
 
26
海南省（海口）
800
500
350
11-2月
1040
650
450
30%
100
80
 
27
重庆市
800
480
370
100
80
 
28
四川省（成都）
900
470
370
100
80
 
29
贵州省（贵阳）
800
470
370
100
80
 
30
云南省（昆明）
900
480
380
100
80
 
31
西藏（拉萨）
800
500
350
6-9月
1200
750
530
50%
100
80
 
32
陕西省（西安）
800
460
350
100
80
 
33
甘肃省（兰州）
800
470
350
100
80
 
34
青海省（西宁）
800
500
350
6-9月
1200
750
530
50%
100
80
 
35
宁夏（银川）
800
470
350
100
80
 
36
新疆（乌鲁木齐）
800
480
350
100
80
 

 
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（十一）车辆费用

1、实行车辆费用登记制度。办公室按车号设置包括维修、油耗、年审、驾驶员补助等各项费用台账。车辆加油，由驾驶员向办公室申领加油卡。区外（不含亭湖和开发区）出差应先加足油料，尽量不在途中加油，途中确需加油的，由驾驶员先垫资购买。办公室明确专人半年抄表，并计算百公里油耗与区政府采购中心确定的标准比照，油耗明显偏高的，要说明原因。
2、车辆维修由驾驶员填写《支出申请表》报办公室，500元以下的，经办公室负责人批准，500元－2000元，由分管负责人批准，2000元－5000元经总经理批准，5000元以上经领导办公会研究批准。车辆修理单位在政府采购中心认可的车辆保养维修部门询价择优确定。办公室派专人随车到定点修理厂维修，并在验收单和维修发票上共同签字，经办公室负责人审核后，按程序批报。未经批准的维修（出差途中,已电话报请批准的除外），其费用一律不予报支。
3、驾驶员出差补助标准：驾驶人员出差补助按出差记录天数计发，参照其他普通工作人员出差补助开支标准计算，不再领取里程补助。驾驶人员要随时保持通讯工具畅通,月二次联系不上即取消当月通讯补助，一次派车不服从即取消当月通讯补助，二次不服从由总经理对其诫勉谈话，并扣发一季度通讯补助，三次不服从作待岗一月处理。
 
附件9、支出申请单（式样）
支出申请单（式样）
申请时间
 
申请部门
 
申请事由
 
申请预计金额
 
经办人
部门负责人意见
办公室意见
分管负责人意见
总经理意见
 
 
 
 
 
 
 
（十二）再教育培训费用
1、凡经批准参加公费学习的人员可享受下列待遇：
（1）安排工作时，优先保证参加集中面授和考试时间；
（2）取得学历或学位证书后，可凭领导批准同意学习的批件和有效票据，报销报名费、学费和书本费。函授研究生学习的，可凭领导批准同意学习的批件和有效票据，报销学费的50%。未经办理审批手续的学习费用一律不予报销。
（3）取得学历或学位证书后，按组织人事部门规定变更学历和工资调整。
2、由上级部门或组织人事部门选派参加各类进修学习的，报名费、考试费、书本费、学费、培训费等开支凭有效票据全额报销，住宿费、往返路费按差旅费开支标准报销。
3、通过自己的努力，被录取为脱产研究生学习的人员，学习期间停发工资，各项费用自理，但可保留工作关系。毕业后仍回原单位工作三年以上的，可报销50%的学费。
4、再教育培训费用支出时填制“费用报销单”（费用报销单式样请见上述附件3）。
 
 
 

 

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