财务监管类制度

来源：本站原创发布时间：2016-08-08浏览人数：

（一）财务审批原则

公司各项财务开支实行“层层审核、一支笔审批”制度，由总经理负责审批。主要包括：

1、公司日常开支，包括办公费、差旅费、邮电水电费、业务招待费等；

2、办公设备、各种固定资产购置费和各项修理费等；

3、公司支付的项目经费支出；

4、公司代为实施的工程、拆迁等项目支出；

5、涉及职工非财务规定的福利性开支；

6、非正常业务的过桥借款、担保行为和合作融资等业务；

7、董事会授权的其他事项；

8、一般审批流程：经办人、证明人、部门负责人、财务部、分管负责人、总经理审批。

（二）财务开支总则

1、严格执行国家财经法律法规和规章制度，按照勤俭办事原则，合理安排和使用资金。

2、会计人员要按照会计制度和国家有关法律法规和规章制度的规定进行记帐、对帐和结帐等日常会计核算工作。做到原始凭证合法、手续完备、帐目健全、数字准确、内容完整，如实反映经济计业务行为。

3、实行会计监督，维护国家财经纪律，保证资金和财产物资安全完整。各项支出均需按批准的预算、计划以及规定用途、开支范围和开支标准办理，杜绝发生违反财经纪律和损害国有资产利益的行为。

4、对各种支出单据要认真审核，符合规定的审批流程，方可报销。严格按制度办事，对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对记载不明确、不完整或审批手续不全的原始凭证应坚决予以退回，要求更正、补充完整。

5、除国家财务制度规定可用现金结算以外，一律采用转帐结算，汇至协议或合同指定的单位账号，收款方为单位或个人，分别需提供盖上单位财务章的收据或个人签字收据，作为收款回执交付款单位入账。

（三）现金管理制度

1、现金开支范围:

（1）用现金支付个人的劳务报酬。

（2）根据国家规定颁发给个人的各项奖金。

（3）各种劳保、福利费用以及其他支出。

（4）出差人员必须随身携带的差旅费。

（5）结算起点（1000元）以下的零星支出。

（6）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2、从严审核、手续齐全。收付现金时，严格审核收入是否合法，支出是否符合制度规定。对无合规的原始凭证、无经办人员签章、无部门负责人意见或审批手续不全的，会计人员可以拒付。

3、当面点清、坚持复核。收付现金时，会计人员应与对方当面认真点清。

4、加盖戳记、编证入账。现金收付后，在原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”、“现金付讫”，及时编制记账凭证，登记现金日记账。

5、账账核对、日清日结。每日业务终了时，根据当日发生的现金收付记账凭证及其附件进行账务处理。

6、查核限额、及时存取。经常查核现金库存限额，每日业务终了库存现金不得超过限额，超过部分应及时送交银行。提取现金时需要填制“提现申请单”。

7、严防挪用、按章办理。严禁以白条冲抵库存现金，不得挪用现金，不得公款私存，确保账款相符。

8、因公借款由借款人填写借据，写明借款事由，按程序审批。业务办妥后，凭真实有效的票据，履行完审批手续后，及时与财务结算。

9、财务负责人应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点，如有短款，应查明原因及时处理。

10、不准将单位收入的现金以个人名义存入。

11、不准从现金收入中直接支付款项（即坐支）。

附件7、提现申请单（式样）

提现申请单（式样）

提现金额	小写：	现金银行
现金支票号码		用途
财务融资部意见
分管领导意见
总经理意见

申请人：时间：年月日

（四）银行存款管理

1、银行账户必须严格按财政部门和中国人民银行有关规定开设。

2、加强重要票据凭证管理，如承兑汇票、现金支票、转账支票和各种收费票据。不得将银行账户出租（借）任何单位或个人办理结算业务。

3、按银行结算及公司财务管理制度的要求，填制有关票据凭证和办理结算业务。办理银行存款支付业务前，需填写“支付审批单”，经办人、证明人签字后，财务融资部审核报分管负责人核批，最后由总经理签批，方可办理，否则一律不予支付。票据凭证不合理、报批手续不齐全，财务人员不得办理银行存款支付手续。办理银行转账业务时，原则上财务人员不得由他人代为办理。

4、设置“银行存款日记账”，按业务发生顺序逐笔登记，日清月结。

5、银行存款印鉴章管理按《印鉴使用管理制度》执行。

6、不同银行、同银行不同户之间的存款，若涉及资金存款调动，以及银行回存、理财等业务，一律需总经理批准。公司资金原则上不得使用理财业务，特殊情况也要坚持“风险为零，收益最大”原则，采取多方询价、择优确定方式。

附件8、支付申请单（式样）

支付申请单（式样）

部门：年月日

付款单位		付款账号
收款单位		收款账号
付款金额	大写：		小写：
用途
付款方式		支票号码
经办人	财务审核	分管负责人审核		总经理意见

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